호주 세금 옵션

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호주 세금 스톡 옵션.
본 포상의 주요 특징은 다음과 같습니다 : 포기는 현지 법에 따라 보호되는 휴가 중 포기 성령에 따라 계속 될 것이며, 여기에는 출산, 친자 확인, 장애, 의료 또는 군대 휴가는 그러한 권리가 현지 법에 따라 보호되는 최대 휴가 기간을 초과하지 않아야 함을 규정합니다. 기권은 현지 법이 제공하는 재고를 제외하고는 미지급 된 개인 휴가 중에는 정지됩니다. 참가자는 참가자가 그 주식 조건을 읽고 이해했으며, 플랜, 보너스, 부록 A 및 부록 B가있는 모든 조건에 따라 보너스를 수락 함을 나타냅니다. 참가자는 수상으로 인해 불리한 세금 결과가있을 수 있으며 참가자는 실제 세금 결과를 결정하기 위해 세무사와상의해야 함을 인정합니다. 직원 쉐어 소유주 상. 각 보너스 단위는 Electronic Arts Inc. 의 한 주식을 수령 할 수있는 무담보 권을 나타냅니다. 여기에 정의되지 않은 조건은 계획에 명시된 의미를 갖습니다. 보너스 유닛의 전환; 보통주의 발행. 보너스 유닛이 확정 된 날 이전에 보통주는 참가자에게 발행되지 않습니다. 최종 가득 된 날짜에 잔여 분수 부분의 세금은 남아있는 상장 단위의 전환과 위의 호주 측 3 항에 기술 된 보통주의 발행과 동시에 가장 가까운 전체 상장 단위로 반올림됩니다. 보너스 유닛이나이 보너스의 권리는 강요되거나 배타적 인 법에 의하지 않고 참가자가 판매, 양도, 양도, 약속 또는 기타 처분 할 수 없으며 그러한 판매, 양도, 양도, 양도, 서약, 옵션 또는 기타 처분은 회사에 대해 무효이며 시행 할 수 없습니다. 해지 일에 부여 된 보너스 유닛의 비율을 결정함에있어, 위원회는 다음 공식에 따라, 보너스 시작일의 다음 주년을 앞두고 그 달의 달 기간 동안 참가자가 작업 한 개월 수를 고려합니다 : 시작 날짜]를 참가자로 나눈 값은 해당 월의 일정 부분을 근무한 경우 해당 월을 근무한 것으로 간주됩니다. 정규직 취업 정지시 보너스 단위의 Pro-Rata 부분 몰수. 본 조항에서 규정 된 경우를 제외하고, 보너스 유닛은 부분적으로 몰수되며, 참가자가 정규 직원이 아니어도 세금은 회사 또는 자회사의 직원으로 남아 있습니다. 참가자가 장애 이외의 사유로 상근 직원이 아니지만 회사 또는 자회사의 직원으로 남아있는 경우 다음 수식의 결과로 보너스 유닛 수를 줄입니다. 참가자는 관련 가득 기간 동안 회사 또는 자회사에 지속적으로 고용되어 있어야합니다. 참가자가 나중에 전임 직원 상태로 돌아 오면, 상실한 보너스 단위는 복원되지 않습니다. 계획 및 수상의 본질에 대한 인정. 시상을 수락 할 때, 참가자는 다음을 인정합니다 : 참가자가 본 항에 설명 된 바와 같이 세금 항목과 관련하여 의무를 이행하지 않을 경우, 회사는 상장 주식 인도를 거부 할 수 있습니다. 법률 및 규정 준수. 보통주의 발행 및 양도는 회사 및 참가자가 적용 가능한 모든 요건을 준수해야한다. 회사는 그러한 요구 사항을 위반할 경우 보통주를 발행하거나 양도 할 필요가 없습니다. 참가자는 전자 문서로 그러한 문서를 수신하는 데 동의하며 요청이있는 경우 회사 또는 회사가 지정한 다른 제 3자가 설정하고 유지하는 온라인 또는 전자 시스템을 통해 본 계획에 참여할 것에 동의합니다. 준거법 및 장소 선택. 본 플랜에 명시된 조건과 함께 보너스 옵션은 캘리포니아 주법의 적용을받으며 이에 따라야합니다. 참가자가 본 보너스 계약 또는이 계획과 관련된 다른 문서를 영어 이외의 언어로 번역 한 경우 및 번역본이 영어 버전과 다른 경우, 달리 명시된 경우를 제외하고는 영어 버전이 적용됩니다. 본 보너스 계약의 조항이 유효하지 않거나 집행 할 수없는 경우, 그러한 조항은 본 보너스 계약의 나머지 조항에 영향을 미치지 않는 것으로 간주됩니다. 본 부록 A, 부록 B 및 해당 계획이 포함 된 보너스는 당사자의 전체 계약을 구성하며 본 계약의 주요 내용에 대한 모든 사전 약속 및 계약을 대체합니다. 비 미국인을위한 소유권 어워드. 주식 만 지불 할 수있는 보너스 유닛. 호주 참가자에게 부여 된 상금 부대는 주식 만 지급되며, 본 플랜에 포함 된 재량에도 불구하고 참가자가 현금 지불을받을 권리를 제공하지 않으며, 반대의 경우 보너스로 지급됩니다. 주식에 대한 투자는 어느 정도의 위험을 수반합니다. 여기에 정의 된 계획에 참여하기로 선택한 사람은 본 제안 문서 및 첨부 문서에 명시된 계획에 따라 보통주 구매와 관련된 모든 위험 요소를 고려하고 참여를 모니터링해야합니다. 이 제안 문서 및 추가 옵션에 포함 된 정보 또는 조언은 일반적인 조언 일뿐입니다. 피청구인은 호주 증권 거래위원회가이 계획에 참여하는 것에 관한 조언을하기 위해 허가를받은 독립된 사람으로부터 자신의 금융 상품 조언을받는 것을 고려해야합니다. 우리는 Electronic Arts Inc. 에 참여할 호주를 제공하게 된 것을 기쁘게 생각합니다. 본 Offer Document는 Electronic Arts Inc. 의 보통주 주식에 대한 제한적 주식 부여에 대한 정보를 제시합니다. 회사는 U. 를 채택했습니다. 플랜에 따라 회사가 옵션 플랜에 따라 수시로 부여 할 수있는 회사의 특정 피고용인 및 사외 이사 또는 호주 제한적 자회사에 제공 한 오퍼. 제한 재고 단위의 수락을 수락하면 플랜 및 주식 보너스 계약의 규칙을 준수해야합니다. 이 문서들에 명시된 조건들간에 불일치가있을 경우, 이 제안 문서의 조항들이 적용됩니다. 이 제안 문서에 명시된 정보 외에도 다음 문서를 참조하십시오. 계획서에는 제한된 재고 단위 상패의 성격과 호주의 성질 또는 상태 변화에 따른 결과가 나와 있습니다 . 추가 서류는 플랜에 대한 귀하의 참여와 관련하여 정보에 입각 한 투자 결정을하기 위해 필요한 추가 정보를 제공합니다. 이 제안과 관련하여 귀하에게 구두 진술을 의탁해서는 안됩니다. 본 제안 문서 및 추가 서류에 포함 된 진술에만 의존해야 계획에 참여할 수 있습니다. 보너스 계약은 Restricted Stock Unit Award의 핵심 세부 사항을 제시합니다. 보너스 수령을 위해 보너스 계약에 명시된대로 주식 계약을 수락하고 반납해야합니다. 제한 재고 단위는 보너스 계약서에 명시된 가득 조건을 이행 할 때 회사 지분을받을 권리를 나타냅니다. 제한된 주식 단위가 가득되었을 때 금전적 비용없이 주식이 발행됩니다. 제한 규정은 보너스 계약서에 명시되어 있습니다. 본 제안의 일부를 구성하는 모든 문서에 상반되는 내용이 있음에도 불구하고 호주 피고용자는 제한된 주식을 현금으로 지급받을 권리가 없습니다. Restricted Stock Unit Award를 받기 위해 금전적 대가를 치르지 않으며, 가득되었을 때 주식을 수령하기 위해 금전적 인 배려를 지불하지 않습니다. 단순히 제한 재고를 보유한 결과로 주주가 아닙니다. 제한 주식은 제한이 소멸 될 때까지 귀하에게 투표하거나 배당금, 회의 공지, 대리 진술 및 기타 주주에게 제공되는 자료를받을 수 없습니다. 제한 조치가 만료되면 제한 주식 단위가 가득되며 주식이 발행됩니다. 따라서 귀하는 가득되기 전에 주식을 소유하지 않습니다. 귀하의 취업 특성 변화에 따른 결과에 대한 세부 사항은 보너스 계약서를 참조하십시오. 회사의 보통 주식은 무엇인가? 미국의 보통주. 보통주의 각 보유자는 회사에서 보유한 보통주의 모든 주식에 대해 1 표의 투표권을 행사할 수 있습니다. 회사의 재량에 따라 합법적으로 배당 할 수있는 회사의 자금 중 배당금을 보통주로 지불 할 수 있습니다. 보통주는 납세 자본금에 대한 추가 청구 나 회사의 기타 평가에 대한 책임이 없으며 조세 펀드 규정, 선매 (pre-emptive) 권리, 전환권 또는 상환 조항이 있습니다. 귀하의 요청에 따른 합리적인 기간내에 회사는 귀하의 요청 일 현재 계산 된 회사 주가의 현재 시장 가격에 상응하는 호주 달러를 귀하에게 제공 할 것을 약속합니다. 현재 주식 시장 가격은 보통주가 거래소의 주식 시장에서 거래 된 전날의 최종 가격으로 공시 된 주요 거래소가 발행 한 가격으로한다. 귀하는 다음과 같은 요청을해야합니다 : 일반적으로 유가 증권 투자, 특히 회사 주식의 보유와 관련된 위험 요소를 고려해야합니다. Restricted Stock Unit Award의 기초가되는 주식의 가치와 Restricted Stock Units의 권리를 획득함에 따라 획득하는 주식의 미래 가치는 다음에 의해 영향을받을 것임을 알아야합니다. 귀하가 주식을 개인이나 단체에 제공하는 경우 호주 거주자는 귀하의 제안이 호주 법률에 따라 공개 요구 사항의 대상이 될 수 있습니다. 그러한 제안을하기 전에 공개 의무에 관한 법률 자문을 받으십시오. 위원회는 언제든지 플랜 또는 플랜의 일부를 해지 또는 수정할 수 있습니다. 본 플랜의 개정이나 종료는 이미 부여 된 상에 영향을 미치지 않습니다. 보너스 수혜자와 회사는 보너스 수혜자와 회사가 서명 한 문서에서 달리 동의하지 않는 한, 해당 보너스는 플랜이 수정 또는 종료되지 않은 것처럼 완전한 효력을 유지합니다. 다음은 2 월 현재 플랜에 따라 제한 재고를받는 호주 거주자에 대한 소득세 결과 요약입니다. 메디 케어 부과 및 추가 요금의 적용을받을 수도 있습니다. 이 요약본은 반드시 본질적으로 일반적이며 제한된 Stock Units의 실제 또는 잠재적 인 수령인과 관련하여 세금 자문을 목적으로하지 않습니다. 귀하가 현지 법의 목적으로 다른 국가의 시민 또는 거주자 인 경우이 요약에 포함 된 정보는 귀하에게 적용되지 않을 수도 있습니다. 해당 국가의 조세법 또는 기타 법률이 귀하의 특정 상황에 어떻게 적용되는지에 관해 적절한 전문적 조언을 구하는 것이 좋습니다. 귀하가 선거를하는 경우, 귀하는 부여 일 현재 제한 재고 단위의 시장 가치에 대해 과세 대상이됩니다. 조세 국장이 연장을 제공하지 않는 한, 선거는 보조금의 소득 연도에 대한 세금 신고서 제출 전에 승인 된 양식으로 서면으로 옵션을 제출해야합니다. 현재 Australian Taxation Office에 선거를 제출할 의무는 없습니다. 그러나 선거는 후속 옵션에 세금을 부과 할 경우 관련 세금보고 사본과 함께 보관해야합니다. 중지 기간의 소득 연도에 귀하의 과세 소득에 포함 된 금액은 다음과 같습니다 : 귀하가 종신 일 이전의 호주 고용으로 제한적 주식 단위의 일부 또는 전부를 선택하고 제한 종목이 고용 종결시 적립되지 않는 경우 . 선거를 한 경우, 주식의 원가는 보조 일에 제한적 주식 단위의 시장 가치가됩니다. 귀하가 선거를하지 않은 경우, 주식의 원가는 제한 시간 단위로 취득한 주식 또는 제한적 주식 단위의 시장 가치가됩니다. 즉, 호주 자본 손실은 급여 및 임금 소득을 포함한 다른 소득을 상쇄하기 위해 사용될 수 없습니다. 제한된 주식에 귀속되고 회사의 주주가되는 경우, 위원회는 재량에 따라 배당을 선언 할 경우 제한 주식 단위로 가득되는 주식에 대해 배당금을받을 권리가 있습니다. 회사 호주 주식에 지불 된 배당금은 호주에서받은 세금 연도에 소득세가 부과됩니다. 배당금은 또한 U. 에 따라 달라질 수 있습니다. 귀하는 U. 에 대한 호주 소득세에 대한 외국 세액 공제를받을 수 있습니다. U. 가 아니라면 주식을 보유하고 있어야합니다. 그러나 U. 에 대한 책임입니다. 귀하는 Electronic Arts Inc. 의 호주 상주 직원과 관련하여 U. 계획에 대한 귀하의 조언을 구해야합니다. 이 호주 부록에 정의 된 것을 제외하고, 여기에 사용 된 대문자 사용 약관은 U에서 그들에게 부여 된 의미를 갖습니다. 이 조항들과 U. 계획 사이의 충돌은이 조항들이 우선한다. 이 호주 부록의 목적 상, 옵션, 제한적 주식 보상, 제한적 주식 단위 및 주식평평 권한은 모두 U. 계획에 정의 된 바에 따라 호주 Offerees에게 지급 될 수 있습니다. Australian Offerees에 부여 된 Stock Appreciation Rights는 주식으로 만 지불 할 수 있지만 현금으로는받을 수 없습니다. 기타 모든 어워드의 경우, 회사는 보너스 또는 보너스 일부를 현금으로 정산 할 권리를 보유합니다. 본 플랜은 본 제안의 시점에 회사의 전임 파트 타임 직원 또는 사외 이사 또는 회사의 호주 자회사이며 U. 기여금 플랜에 따라 수립 된 자격 기준을 충족시키는 호주 피고용자에게만 연장 될 수 있습니다 또는 신뢰. 계획에 따른 제안에는 기부 계획이나 신탁을 통한 제안, 발행 또는 판매가 포함되어서는 안됩니다. 회사는 제안을 한 호주인이 Offer Document 사본을받을 수 있도록 적절한 조치를 취해야합니다. 구매 가격과 동등한 호주 달러. Offer가 Offeree에게 상금 또는 계획에 따라 부여 된 기본 주식을 수령하기 위해 구매 가격을 지불 할 것을 제안하는 경우, Offer Document는 보너스 또는 기본 주식의 구매 세에 해당하는 호주 달러를 다음과 같이 명시해야합니다. 제안 가격 일자로 구매 가격 공식이 적용되었습니다. Offer document는 Offer 기간 및 호주 Offeree의 합리적인 기간 내에 회사 또는 호주 자회사가 호주 Offeree에 다음 정보를 제공 할 것을 요청할 수있는 방법 및 설명을 포함해야합니다. 이 조항의 목적 상 주식 시세 목적을 위해 시장 가격은 해당 제안 문서에 설명 된대로 다르게 정의해야합니다. 조항 6의 목적 상. 융자 또는 재정 지원. 회사가 옵션에 관련된 주식을 취득 할 목적으로 호주 피고용자에게 대출 또는 기타 재정 지원을 제공하는 경우, 제안 문서는 그러한 융자 또는 재정 지원과 관련된 조건, 의무 및 위험을 공개해야합니다. U. 증권 거래소 자본 증식 제한법에 따라 : Option 또는 Stock Appreciation Right의 행사 결과를 포함하여 Australian Offerees에 대한 주식 발행과 관련된 제안 또는 초청의 경우, 옵션에 따라 제안의 주체가되는 주식수 또는 옵션 또는 주식 시세 권리를 행사하여 수령되는 주식수 : 회사는 다음과 같은 조건으로 제안 문서에서 요구되는 약속을 준수해야합니다. 세금 악기. 오퍼와 관련된 자료의 제공이 호주 직원에게 배포 된 후 7 일 이내에 제안 문서 및 제공된 모든 첨부 문서의 사본을 ASIC에 제출해야합니다. 수석 부사장 겸 법률 고문. 시장 가치 호주의 보통주는 호주 세법에 따라 호주 세법에 따라 다르게 결정됩니다. 호주 세법에 따라 보통주의 시장 가치는 다음과 같이 결정됩니다.
자본 이득 세금의 작동 방식 - MoneyWeek Investment Tutorials.
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이 목록은 육아와 뜨개질에서 비즈니스 및 작문에 이르기까지 다양한 주제를 다루고 있으므로 모두를위한 무언가가 있어야합니다.
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호주 세금 옵션
귀하가 귀하의 서비스에 대한 지불로 재고를 살 수있는 옵션을 받으면 옵션을받을 때, 옵션을 행사할 때, 또는 옵션을 행사할 때받은 옵션 또는 주식을 처분 할 때 소득을 가질 수 있습니다. 스톡 옵션에는 두 가지 유형이 있습니다.
종업원 주식 매입 계획 또는 인센티브 스톡 옵션 (ISO) 계획에 따라 부여 된 옵션은 법정 스톡 옵션입니다. 종업원 주식 매입 계획이나 ISO 계획에 따라 부여되지 않는 스톡 옵션은 비상 무적 스톡 옵션입니다.
법적 또는 비 기명식 스톡 옵션 부여 여부를 결정하는 데 도움이 필요하면 간행물 525, 과세 및 비양도 소득을 참조하십시오.
법정 스톡 옵션.
고용주가 법정 스톡 옵션을 부여한 경우 일반적으로 옵션을 수령하거나 행사할 때 총소득을 포함하지 않습니다. 그러나 ISO를 행사하는 해에는 귀하에게 대안의 최소 세금이 부과 될 수 있습니다. 자세한 내용은 양식 6251 (PDF)을 참조하십시오. 옵션을 행사하여 구입 한 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제액 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 그러나 특별 보유 기간 요건을 충족시키지 않으면 판매 수입을 경상 소득으로 처리해야합니다. 임금으로 처리되는 금액을 주식의 처분에 따른 손익 결정시 주식 기준으로 추가하십시오. 스톡 옵션의 유형에 대한 구체적인 내용과 소득 신고시기 및 소득세 목적 상 수입이보고되는 방법에 대한 규칙은 출판물 525를 참조하십시오.
인센티브 스톡 옵션 - ISO를 행사 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3921 (PDF), 섹션 422 (b)에 따른 인센티브 스톡 옵션 행사를 받아야합니다. 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 올바른 자본 및 경상 이익 (해당되는 경우)을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
종업원 주식 매입 계획 - 종업원 주식 매입 계획에 따라 부여 된 옵션을 행사하여 취득한 주식을 처음 양도하거나 매각 한 후, 귀하는 고용주로부터 Form 3922 (PDF), 종업원 주식 매입 계획을 통해 취득한 주식 양도 계획서 섹션 423 (c). 이 양식은 귀하의 반환시보고 될 정확한 자본 및 경상 이익을 결정하는 데 필요한 중요한 날짜와 값을보고합니다.
비공식 스톡 옵션.
고용주가 비정규 주식 매입 선택권을 부여하는 경우, 포함 할 소득 금액과이를 포함 할 시간은 옵션의 공정한 시장 가격을 쉽게 결정할 수 있는지 여부에 달려 있습니다.
쉽게 결정된 공정한 시장 가치 - 옵션이 기존 시장에서 활발하게 거래되는 경우 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수 있습니다. 옵션의 공정한 시장 가치를 쉽게 결정할 수있는 다른 상황에 대해서는 출판물 525를 참조하고, 공정한 시장 가격으로 쉽게 결정할 수있는 옵션에 대해 소득 신고시기를 결정하는 규칙을 참조하십시오.
쉽게 결정되지 않음 공정한 시장 가치 - 대부분의 비 공격적 옵션에는 공정 가치로 측정 가능한 시장 가치가 없습니다. 쉽게 결정할 수있는 공정 시장 가격이없는 비거주 옵션의 경우, 옵션을 부여 할 때 과세 대상은 없지만 옵션 행사를 할 때 지불 한 금액보다 적은 금액으로 행사할 때받는 주식의 공정한 시장 가치를 소득에 포함시켜야합니다. 옵션을 행사하여받은 주식을 판매 할 때 과세 소득 또는 공제 손실이 발생합니다. 일반적으로이 금액을 자본 이득 또는 손실로 간주합니다. 특정 정보 및보고 요구 사항은 간행물 525를 참조하십시오.

Yahoo News.
방금 프로모션을 받았고 이제는 형평 기반 보상을받을 자격이 있습니다. 치하! 대부분의 경우, 돈을 벌기 위해 서 있습니다. 그러나 이러한 특혜는 세금 결과를 초래합니다.
가장 흔한 유형의 주식 기준 보상은 스톡 옵션, 제한된 주식 및 제한된 주식 단위입니다. 각각은 확정 된 일정에 따라 달라질 수 있습니다. 즉, 일정 기간 동안 고용 상태를 유지해야하거나 성과 기반의 가득 조건이있는 경우 특정 성과 기준을 충족시켜야 수익을 얻을 수 있습니다. 성과 기준의 범위는 광범위하지만 총 주주 수익, 판매 목표 또는 개별 성과 지표와 같은 지표를 포함 할 수 있습니다.
"중요한 요구 사항에 대한보고 요구 증가와 핵심 직원에게 지급되는 보상에 대한 조사가 증가함에 따라 공기업은 시간의 흐름에 따라 간단하게 보상하는 상장과는 달리 성과 기반 상을 수여하는 데 특히 집중하고 있습니다."라고 Erin은 말합니다 Turley는 K & amp; L 게이츠의 법률 회사의 파트너입니다.
스톡 옵션.
스톡 옵션을 사용하면 정해진 가격으로 지정된 수의 주식을 구매할 수 있습니다. 주식을 구입할 수있는 가격을 행사 가격이라고합니다. 행사 가격은 옵션이 부여 된 날의 주식의 공정한 시장 가격이어야합니다. 주식 가격이 행사 가격을 초과하면 스톡 옵션으로 돈을 벌 수 있습니다.
"스톡 옵션은 '감사 상'으로, 사용자의 주식 가격이 행사 가격을 초과 할 때만 가치가 있음을 의미하므로 스톡 옵션을받는 직원은 회사를 성장시켜 가치를 실현할 수있는 인센티브를 제공합니다. 스톡 옵션 포상과 관련하여 "라고 K & amp; L 게이츠의 선임 연구원 인 Allison Wilkerson은 말합니다.
어떤 종류의 옵션을 부여 했습니까? 가장 보편적 인 것은 비 정식 주식 옵션 또는 NSO (비기 잔 주식 옵션이라고도 함)입니다. 덜 일반적인 유형은 인센티브 스톡 옵션 또는 ISO (법정 스톡 옵션이라고도 함)입니다. ISO는 당신에게 최고의 거래를 가져다 주지만, 그것은 몇몇 문자열과 함께 제공됩니다.
비 규정 스톡 옵션.
당신이 주식을 매입하는 비재무 주식 선택권을 행사할 때 주식의 공정한 시장 가격과 행사 가격 (스프레드라고 함)의 차이는 임금에 포함되어 연방 소득세와 고용의 대상이됩니다 세금 원천 징수. 운동 후, 당신은 주식을 소유하고 있습니다. 그러한 주식을 매각 할 때 귀하가 인식하는 이득은 자본 이득입니다 (또는 손실로 팔 경우 손실).
인센티브 스톡 옵션.
당신은 ISO로 당신의 돈을 위해 더 많은 돈을 벌 수 있습니다. ISO를 행사할 때, 수입에 스프레드를 포함시키지 마십시오. 소득에서 보급을 제외하려면 특정 보류 요건을 충족해야합니다.
옵션을 행사하여 얻은 주식은 다음 날짜까지 보유해야합니다.
주식이 운동으로 옮겨지는 날로부터 1 년 후에.
옵션이 부여 된 날짜로부터 2 년 후.
이러한 요구 사항을 충족하면 주식을 매각 할 때 평상시보다 자본 이득 또는 손실로 과세됩니다. 이것은 매우 중요합니다. 경상 소득은 거의 항상 자본 이득보다 높은 이자율로 과세됩니다. 자본 이득 처리를 원합니다 - 세금을 덜 내고 돈을 더 많이 쓰십시오.
나중에 주식을 팔지 만 보유 기간 요건을 충족시키지 못하면 이익은 두 부분으로 나뉩니다. 스프레드는 경상 이익이며, 그 이상의 금액은 자본 이득이됩니다 (NSO와 마찬가지). ISO의 보유 기간을 추적하는 데 부지런하십시오.
"우리는 고객이 스톡 옵션의 유형과 각 종류의 세금 대우에 대해 혼란 스러울 때가 많다는 사실을 발견하고 주식을 행사하면 주식 가격이 하락하더라도 세금에 영향을 미칠 수 있음을 깨닫지 못한다. 특히 낙담 할 수 있습니다. "라고 Dallas의 Allegiant Wealth Management의 CFP 및 Certified Divorce Financial Analyst 인 Patte Lee는 말합니다.
예를 들어, 2012 년 5 월 12 일에 ABC Company 주식 100 주를 주당 10 달러로 구매할 수있는 ISO를 부여 받았는데, 이는 5 월 12 일에 시장의 공정한 시장 가치였습니다. 당신은 3 월 6 일에 옵션을 행사합니다 , 2013 년 주식은 주당 12 달러로 거래된다. 주당 15 달러에 2014 년 3 월 26 일에 주식을 판매합니다. 보유 기간을 살펴 보겠습니다. 주식을 1 년 이상 보유했으나 주식이 부여 된 날로부터 2 년이 경과 한 시점까지 판매되었습니다. 따라서 2014 년 행사 가격 ($ 10)과 행사시 주가 ($ 12)를 임금으로보고해야합니다. 나머지는 자본 이득으로 취급됩니다.
ISO에 대한 세금 계산.
판매 가격 $ 15 x 100 주 = 1,500 달러.
구매 가격 $ 10 x 100 주 = $ 1,000.
총 증가액 = 500 달러.
임금 $ 2 x 100 주 = $ 200.
자본 이득 $ 3 x 100 주 = $ 300.
보유 기간이 만료 되었다면, 500 달러 전체가 자본 이득으로 취급되었을 것입니다.
제한된 주식.
제한된 주식은 일정 기간 동안 고용 된 상태와 같은 특정 제한 사항에 따라 주식을 공유하는 것입니다. 제한된 주식이 귀하에게 부여 될 때, 주식은 귀하의 이름으로 발행되지만 제한을 반영한 전설 항목이 발행됩니다. 제한이 종료되면 (즉, 주식이 가득 차면), 제한 표기법이 제거됩니다. 주식의 공정한 시가 총액 (귀하가 지불 한 금액보다 적은 금액)은 귀하의 임금에 포함되며 연방 소득 및 고용 세금이 부과됩니다.
예를 들어, 2013 년 1 월 1 일에 최고가되는 60 개의 제한된 주식을 부여 받게됩니다. 주식의 공정한 시장 가치는 주식 1 주당 20 달러입니다. 그 날에 1,200 달러가 임금에 포함되어 일반 소득세와 고용 세금으로 연방 소득세가 부과됩니다.
부여 일의 주식 가치를 소득에 포함시키는 선거를하는 것이 가능합니다. 이것의 이점은 주식 가치의 장래의 가치 상승이 양도 소득세에서 과세 될 것이라는 점입니다. 이 선거는 교부 된 날로부터 30 일 이내에 이루어져야합니다.
털리 대변인은이 선거를 신중히 고려해야한다고 말했습니다. "귀하의 제한된 주식과 관련된 경상 소득세를 가속화하기위한 귀하의 선거는 취소 할 수 없습니다."
예를 들어, 귀하의 고용이 조기에 종결되거나 주식이 주식 부족에 대한 제약이 있기 전에 가치가 떨어지면 복잡해집니다. "결코받을 수없는 금액에 대해 세금을 납부해야합니다."라고 그녀는 말합니다.
제한된 재고 단위.
제한된 재고 단위는 다소 복잡합니다. RSUs는 미래의 날짜에 현금이나 주식을 지불하겠다는 약속입니다. 각 단위는 주식의 가치에 근거합니다. RSUs는 가득 된 날짜보다 늦은 날짜에 주식이나 현금으로 지불 할 수 있습니다. 연방 소득세 행사는 현금이 지급되거나 주식이 이전 된 날짜에 발생합니다. 그러나 고용 세금 (사회 보장 및 메디 케어)은 가득 날짜에 만기가됩니다.
비 규정 지연 보상 계약에 적용되는 특별 규정으로 인해 Wilkerson은 "지급이 너무 일찍 또는 너무 늦게 이루어질 경우 수상 소지자로서 상당한 세금 혜택을받을 수 있습니다."라고 말합니다.
RSU가 2012 년 1 월 1 일에 부여 된 것으로 가정하고 2016 년 1 월 1 일까지 고용되어 있지만 2017 년 1 월 1 일의 지급 날짜가되면 고용인은 완전히 확정됩니다. 현금이나 주식으로 지급됩니다 2016 년 1 월 1 일에 귀하는 귀하가 기명 된 현금 또는 주식의 공정한 시장 가치에 대해 고용 세금을 납부해야합니다. 2017 년 1 월 1 일에는 연방 소득세 목적으로 지불 한 현금 또는 주식의 공정한 시장 가치가 포함됩니다.
옵션, 제한된 주식 및 RSU는 유익하지만 각 유형마다 다른 세제가 적용됩니다. 귀하가 주식 기준 보상에 대한 축하 행사를 마친 후에는 그것이 어떻게 작동하는지 이해하십시오. 세금 부담을 최소화하고 가능한 한 많은 보상을 유지하기를 원합니다.

호주 : 미국 직원의 주식, 옵션 또는 제한된 재고 단위 계획을 호주 직원으로 확대.
미국 주식, 옵션 또는 RSU 계획에 참여한 호주 직원이 있다면 무엇을 알아야합니까?
배경.
호주는 근로자 지분 인센티브 제도 (Employee Plans)와 관련하여 고도로 규제 된 규칙을 가지고 있습니다. 이 규칙은 호주 직원이 미국 주식, 옵션 또는 RSU 계획에 참여하는 경우에 적용됩니다. 이러한 규칙을 준수하지 않으면 직원 및 고용주에게 불리한 결과를 초래할 수 있으며 궁극적으로 그러한 계획의 의도 된 목적을 훼손 할 수 있습니다.
이 백서는 호주 거주 직원이 미국에 기반을 둔 직원 계획에 참여할 때 미국 부모 및 호주 자회사가 고려해야 할 법적 및 세금 문제 중 일부를 강조합니다.
증권 관련 법규는 무엇입니까?
공개 문서가 필요합니까? 면제 나 구제가 적용되지 않는 한, 종업원 계획에 따라 호주 거주 직원에게 주식 및 / 또는 옵션을 발급하려는 회사는 제안서와 함께 공개 서류 (예 : 안내서)를 발행해야합니다.
어떤 면제가 적용됩니까? 대체로 회사는 다음 경우에 공개 문서를 발행하지 않습니다.
교부금은 12 개월 이내에 20 명 미만으로 지급됩니다. 또는 보조금은 회사의 임원 또는 정교한 / 전문 투자자에게만 제공됩니다.
어떤 구호가 가능합니까? Disclosure Document 발급 요구 사항에 대한 구제는 다음과 같은 경우에 발생합니다.
관련 유가 증권은 승인 된 거래소 (예 : 뉴욕 증권 거래소 또는 나스닥)에서 해당 기간 동안 총 2 거래일 이상 정지하지 않고 행사에 앞서 12 개월 동안 견적을 보냈습니다. RSU의 옵션 또는 가득 조건의 행사로 수령 할 수있는 주식수는 제안 시점의 회사 발행 및 발행 주식 총수의 5 %를 초과하지 않아야합니다. 이 제안은 다음의 대상으로 만 확장됩니다 : 회사 또는 관련 단체의 정규직 또는 시간제 직원 캐주얼 직원 및 계약자 (특정 상황에서); 또는 회사 또는 관련 단체의 이사; 제안이 옵션과 관련이있는 경우, 옵션의 부여는 명목 상 고려 이상의 금액을 요구하지 않아야합니다 (단, 행사 가격은 더 높게 책정 될 수 있음).
직원 계획에 의거하여 직원에게 제공되는 모든 제안은 다른 절차 적 요구 사항을 충족해야하며 구제를 얻기 위해 특정 진술을 포함해야합니다.
호주의 금융 서비스 요구 사항은 무엇입니까? 일반적으로 오퍼링 회사는 오퍼를 제공하거나 주식과 관련하여 특정 옵션을 제공하기 위해 호주 금융 서비스 (AFS) 라이센스를 취득해야합니다.
그러나, Employee Plan이 Disclosure Document (위에서 약술 한)를 제공해야한다는 요건에서 면제되는 경우, 이 요구 사항으로부터 구제가 가능할 수 있습니다. 이 구제 조치는 직원 계획의 조항 및 조건에 대한 설명이나 일반적인 설명 만 제공하는 경우에만 적용됩니다. 제공되는 조언은 일반적인 조언 일 뿐이며 각 직원은 자신의 금융 상품 조언을 구해야한다고 경고해야합니다.
또한 현금으로 결제 할 수있는 발행 주식, 유령 몫 또는 RSU에 대한 옵션을 제공하려는 의도가있는 경우 호주 법률은 이러한 상품을 파생 상품으로 취급한다는 점에 유의해야합니다. 그러한 경우, 위에서 언급 한 면제 및 구제는 적용되지 않으며 구체적인 구제 (번거롭지 않은 조건이 포함될 수 있음)가 확보되지 않는 한 Disclosure Document 및 AFS 면허가 요구 될 수 있습니다.
호주 세금 규정은 어떻게 적용됩니까?
세금 부채 및 채무 : 호주 세금 규칙에는 종업원 주식 계획과 관련된 특정 과세 제도가 포함됩니다. 종업원은 종업원 계획에서 발생하는 세금에 대한 책임이 있으며 사용자는 종업원으로부터 세액을 원천 징수 할 의무가 없습니다 (매우 제한된 경우 제외). 이 세금은 개인 소득세 신고서에 자본 소득이 아닌 과세 소득으로 포함됩니다. 호주 조세 규정은 호주 거주자가되면 직원 계획에 참여하는 외국인에게도 적용됩니다.
세금에 대한 책임은 없지만, 고용주는 계산을 준비하고 각 참여 직원, 수령 한 이익 수 및 제공된 할인을 식별하는 연례 보고서를 제출해야합니다. 만나다:
혜택 계산 : 직원은받은 "할인"과 관련하여 과세됩니다. 할인은 일반적으로 그들이 지불 한 금액과 취득한이자의 시장 가치 간의 차이입니다. 부여 될 때 "금전적 가치가없는"옵션이나 권리는 기본 주식의 가치와 행사할 수있는 기간에 따라 여전히 긍정적 인 시장 가치를 가질 수 있습니다.
타이밍 : 기본 위치는 직원 계획에 따라 제한된 주식, RSU 또는 옵션을받는 직원에게 보조금 또는 수령 한 해에 과세됩니다. 이것은 직원들에게 문제를 야기하며, 따라서 세금 책임을 정산하거나 상쇄 할 가치를 실현하기 전에 "일방적으로"과세 대상이됩니다.
그러나 직원은 취득한 주식, 옵션 또는 RSU (및 기타 특정 조건이 충족되는 경우)와 관련하여 몰수의 실제 위험이있는 경우 호주 세금 징수시기를 연기 할 수 있습니다. 이 테스트는 합리적인 사람이 판매하거나 행사하거나 시장 가치를 모두 잃는 이익을 제외하고는 직원이이자를 상실하거나 실제로받지 못할 실질적인 위험이 있다고 간주하는지 여부를 기준으로합니다. 가득 조건이 최소 고용 기간 또는 합리적인 성과 장애의 충족 여부에 달려있는 경우 모기지에 대한 실질적인 위험이 존재할 수 있습니다.
많은 미국 주식 계획은 고용인을 최소 기간 동안 고용해야합니다. 다른 요구 사항이 충족된다고 가정하면, 고용 유지 요건은 "몰수의 실제 위험"에 대한 요구 사항을 충족시킬 계획을 가능하게합니다. 이 경우 과세 지점은 일반적으로 다음 중 가장 빠른 날짜까지 연기됩니다.
더 이상 몰수의 위험이없고 관련 주식 / 옵션 처분이나 행사에 대한 실질적인 제한이없는 경우 고용 중지; 또는 인수 후 7 년.
플랜은이 연기를 얻기 위해 호주 세무서 (Australian Tax Office)의 공식 승인을 필요로하지 않으며, 개인은 자기 평가 기준에 따라 세금을보고합니다.
양도 소득세 (CGT) : 호주 세금 규정은 위의 내용 외에도 CGT를 후속 처분에 부과합니다. 일반적으로이 자본 이득 또는 손실은이자를 취득하기 위해 지불 한 금액과 이전에 과세 된 할인액을 차감 한 금액입니다.
기타 호주 세금 문제 : Employee Plans에 참여하는 호주 자회사 직원에게는 다른 세금 문제가 발생할 수 있습니다. 예를 들어, 오스트레일리아 지사가 직원 계획에 호주 직원의 참여와 관련하여 미국 부모에게 금액을 지불하는 경우 지불 및 이전 가격의 공제 가능성 및시기와 관련하여 문제가 발생합니다.
고용 법 문제.
직원 계획은 모든 고용 계약에 적용되는 모든 일반 고용 법 고려 사항의 적용을 받는다는 것을 기억하는 것이 중요합니다. 직원 계획에 따른 보상 및 운영과 관련한 결정은 반 차별 법을 위반해서는 안됩니다. 또한 특정 종업원 계획의 조건 내에서 비경쟁 계약 또는 기타 제한은 의도 된 제한이 가능한 한 집행 될 수 있도록 보통주의를 기울여 작성해야합니다.
고용 계약이 해지 될 때 직원 계획에 따른 혜택 운영을 신중히 고려하는 것이 특히 중요합니다. 고용주는 고용 계약 위반 혐의로 인한 손해 배상 청구도 직원 계획에 따른 실제 또는 잠재적 혜택의 손실에 중점을 둘 것이라고 기대해야합니다.
기타 사안.
위의 의견은 Employee Plans와 관련된 호주 세금 및 법률 조경에 대한 높은 수준의 개요를 제공합니다. 또한 호주에서 Employee Plan을 운영하는 데있어 고용 법과 회계에 중요한 의미가 있습니다. 이 규칙을 준수하지 않으면 직원을위한 계획의 효과가 저해되거나 호주 자회사 또는 미국 모회사의 중요한 규정 위반을 초래할 수 있습니다.
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